上海崇明注冊公司會計每月要報哪些稅？月報、季報、年報全攻略！
來源：
華途財務咨詢（上海）有限公司
日期：2025-06-26 14:44:56
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屬于：上海崇明向化注冊公司
會計每月要報哪些稅？
一、月報生死線！這5個稅種漏報1個就停票
1. 增值稅（每月15日前）
- 新雷區：小規模納稅人開超30萬/月（普票+專票合計）必須交稅！
- 死亡操作：
? 誤把"免稅銷售額"填在"應稅銷售額"欄（系統自動算滯納金）
? 未同步填報《增值稅減免稅明細表》（專票部分不能享受免稅） - 救命方案：登錄電子稅務局→我要辦稅→稅費申報→增值稅及附加稅費申報
2. 個人所得稅（每月15日前）
- 工資申報三大禁忌：
? 年終獎仍按"單獨計稅"申報
? 漏報實習生/臨時工勞務報酬（單次超800元必申報）
? 錯用"其他所得"科目填報股東分紅（必須用"利息股息紅利所得"）
3. 印花稅（新增按月申報！）
- 死亡陷阱：
? 電子合同未申報（稅務局已打通阿里云/騰訊云數據）
? 錯把"買賣合同"按0.3‰申報（正確稅率：價款×0.5‰） - 補救技巧：在"財產和行為稅合并申報"模塊可追溯補報
二、季報核彈區！90%會計栽在這3個坑
1. 企業所得稅預繳（1/4/7/10月15日前）
- 新規必看：
? 固定資產500萬以下可一次性扣除（需填A201020表）
? 研發費用加計扣除比例提至100%（附《研發支出輔助賬》才能享受） - 作死操作：
? 未調整"預繳方式"（上年虧損企業必須選"按實際利潤"）
? 漏填A202000《免稅收入明細表》（高新技術企業必填）
2. 財務報表（季度終了15日內）
- 格式巨變：
? 現金流量表新增"數字人民幣收支"科目
? 資產負債表"合同負債"必須拆分賬齡 - 報送雷區：
? 未上傳XBRL格式財報（深圳/上海等地已強制執行）
? 利潤表"營業外收入"超過營收5%觸發預警
三、年報終極戰場！這些操作讓企業進黑名單
1. 企業所得稅匯算清繳（5月31日前）
- 新紅線：
? "其他應收款"掛賬超注冊資本50%視同分紅（補繳20%個稅）
? 發票備注欄未填寫"項目名稱+地址"的工程款不得扣除 - 保命操作：
? 立即下載《企業所得稅風險提示服務系統》自查
? 重點核對A105000《納稅調整項目明細表》第30行
2. 工商年報（6月30日前）
- 死亡現場：
? 社保人數與稅務申報人數差異超10%（列入經營異常）
? 對外擔保信息未公示（罰款2-20萬） - 通關秘籍：
? 登陸國家企業信用信息公示系統→年度報告填寫
? 上傳《特種設備使用情況表》（制造業企業必填）
四、特殊時期救命指南！錯過申報怎么辦？
1. 電子稅務局延期申請（限3日內）
- 操作路徑：我要辦稅→稅務行政許可→對納稅人延期申報核準
2. 簡易處罰流程（超期15天以內）
- 罰款公式：滯納金=稅款×0.05%×逾期天數（最高不超稅款本金）
